Gestión de cobros para pequeñas empresas: desde el contrato hasta la ejecución
En las pequeñas empresas rara vez hay un departamento de contabilidad propio que se encargue de hacer un seguimiento de las partidas pendientes. El propietario emite las facturas por la tarde y comprueba los cobros cuando le queda tiempo. Si falta un pago, a menudo se espera mucho tiempo porque no se quiere molestar al cliente. Para una empresa con pocos encargos importantes, una sola factura impagada puede inmovilizar la liquidez de todo un mes.
La gestión de cobros no consiste en inundar a los clientes con recordatorios. Se trata de un proceso estructurado que comienza antes de la formalización del contrato y finaliza con el pago, si es necesario, a través de los tribunales. Te explicamos qué normas se aplican a los plazos de pago, cómo funciona el sistema de reclamaciones, cuándo conviene recurrir a una agencia de cobro o a un abogado, cuál es el proceso desde el requerimiento de pago hasta la ejecución y qué implicaciones fiscales tienen las pérdidas por impagos.
La gestión de cobros comienza antes de emitir la factura
Las medidas más eficaces contra la morosidad deben aplicarse antes de que se preste el servicio. Más adelante, resulta casi imposible ponerlas en práctica.
Plazos de pago: lo que está permitido
En las relaciones comerciales entre empresas, los plazos de pago son libremente negociables, pero no ilimitados. Un plazo de pago superior a 60 días tras la recepción de la prestación o la recepción de la factura solo es válido si se ha acordado expresamente y no resulta manifiestamente injusto para el acreedor (art. 271a, apartado 1, del Código Civil alemán, BGB). Si el pago no vence hasta después de una comprobación o aceptación, se aplica al plazo de comprobación o aceptación un límite correspondiente de 30 días (art. 271a, apartado 3, del Código Civil alemán, BGB). En el caso de los poderes adjudicadores, los límites son más estrictos: los plazos superiores a 30 días deben estar objetivamente justificados, y los superiores a 60 días son nulos.
Para los pequeños proveedores, esto es importante frente a los grandes compradores que quieren imponer plazos de pago prolongados. Si el plazo figura en las condiciones de compra del cliente, se aplica incluso un límite más estricto: en caso de duda, un plazo superior a 30 días desde la recepción de la prestación o desde la recepción de la factura se considera excesivamente largo y, por lo tanto, nulo (art. 308, n.º 1a, del Código Civil alemán, BGB). Esto también se aplica entre empresas. Un acuerdo sobre el plazo que sea nulo no afecta al resto del contrato; en ese caso, se aplican las normas legales. El artículo 271a del Código Civil alemán (BGB) no se aplica a los contratos con consumidores ni a los pagos a cuenta.
Descuentos y pago por adelantado
Quien realiza pagos por adelantado durante semanas o meses asume el mayor riesgo. En los contratos de obra, el empresario puede exigir pagos a cuenta por el importe correspondiente al valor de los servicios prestados (art. 632a del Código Civil alemán, BGB). En el caso de nuevos clientes, fabricaciones a medida y encargos de gran envergadura, es habitual y exigible un anticipo al formalizar el encargo o un plan de pagos por fases de construcción, siempre que así se estipule en el contrato.
Si, tras la celebración del contrato, resulta que es probable que el cliente no pueda pagar, nadie está obligado a seguir prestando servicios a sabiendas de ello. La parte obligada a prestar por adelantado podrá negarse a cumplir su obligación hasta que el cliente pague o preste una garantía (art. 321 del Código Civil alemán, BGB). Para ello, podrá fijarle un plazo razonable y, una vez transcurrido este, rescindir el contrato.
Reserva de propiedad
Quien suministre mercancías debe reservarse la propiedad hasta que se haya completado el pago (art. 449 del Código Civil alemán, BGB). Sin embargo, la simple reserva de propiedad solo es útil mientras la mercancía permanezca sin modificaciones en poder del cliente. Si el cliente la revende o la transforma, la reserva suele quedar sin efecto. Contra ello protegen la reserva de propiedad ampliada —en la que el cliente cede por adelantado su crédito derivado de la reventa— y una cláusula de transformación. Ambas deben acordarse expresamente; en la práctica, suelen figurar en las condiciones generales de contratación.
Aspecto importante para la ejecución: el vendedor solo podrá exigir la devolución de la mercancía una vez que haya rescindido el contrato (art. 449, apartado 2, del Código Civil alemán).
Condiciones generales de contratación que realmente se aplican
Las condiciones de pago, la reserva de propiedad y las normas sobre mora suelen figurar en las condiciones generales de contratación. Solo son válidas si se incorporan de forma válida al contrato. Incluirlas en el reverso de la factura es demasiado tarde, ya que para entonces el contrato ya se ha celebrado. Si ambas partes hacen referencia a sus propias condiciones generales, las cláusulas contradictorias no suelen ser válidas. No obstante, según la jurisprudencia, la reserva de dominio simple suele ser válida de todos modos. La reserva de dominio prolongada, por el contrario, suele fracasar debido a una cláusula de exención incluida en las condiciones de compra del cliente. Por ello, quien trabaje con grandes compradores debería saber qué condiciones se aplican realmente en caso de litigio.
Conocer a los clientes: comprobar su solvencia
En el caso de nuevos clientes y pedidos de mayor envergadura, conviene echar un vistazo rápido a la solvencia. El Registro Mercantil y los anuncios de insolvencia son de acceso público. Cualquier persona que demuestre que pretende evitar perjuicios económicos derivados de la insolvencia de sus socios contractuales podrá consultar el registro de deudores de los tribunales de ejecución (art. 882f, apartado 1, n.º 4, del Código de Procedimiento Civil alemán, ZPO). A ello se suman los informes de las agencias de información crediticia, que son de pago.
Si el cliente es una persona física, por ejemplo, un empresario individual o un cliente particular, la consulta de solvencia constituye un tratamiento de datos personales. Está permitida si existe un interés legítimo (art. 6, apartado 1, letra f) del RGPD). Esto suele darse cuando el empresario realiza un pago por adelantado y asume un riesgo real de impago. Se debe informar al cliente al respecto (artículos 13 y 14 del RGPD), por ejemplo, en la política de privacidad o en la oferta.
La factura como base
Una reclamación solo puede hacerse valer en la medida en que esté debidamente documentada. La factura debe describir con precisión el servicio prestado, hacer referencia al pedido, al albarán de entrega o al acta de recepción, e indicar una fecha de vencimiento clara.
La factura es determinante para el incumplimiento de pago. En las relaciones comerciales, el cliente incurre en mora a más tardar 30 días después del vencimiento y la recepción de la factura, incluso sin que se le haya enviado un recordatorio (art. 286, apdo. 3, del Código Civil alemán, BGB). En el caso de los consumidores, esto solo se aplica si la factura indica expresamente esta consecuencia. Por lo tanto, en todas las facturas dirigidas a clientes particulares debe figurar una frase del tipo: „Si no abona el importe en un plazo de 30 días a partir de la fecha de vencimiento y de la recepción de esta factura, incurrirá en mora“.
Según la jurisprudencia, una fecha de pago que el empresario indique unilateralmente en la factura no da lugar a un retraso en el pago sin que se haya enviado un recordatorio. Para ello, la fecha debe estar acordada en el contrato. Quien desee exigir intereses de demora antes de que transcurran 30 días deberá enviar un recordatorio expreso una vez transcurrido el plazo de pago.
A partir de 2027, muchas empresas tendrán que cumplir con la obligación de utilizar la factura electrónica. Más información al respecto en nuestro artículo sobre Factura electrónica a partir de 2027.
Un sistema de gestión de cobros bien definido
Desde el punto de vista jurídico, basta con un único recordatorio para que el deudor incurra en mora (art. 286, apartado 1, del Código Civil alemán). La idea generalizada de que se necesitan tres recordatorios antes de emitir un auto de ejecución es errónea. Por lo tanto, un sistema de reclamaciones bien definido no sirve para cumplir con formalidades, sino para garantizar la fiabilidad: todas las facturas pendientes se tratan de la misma manera y en el mismo momento, independientemente del volumen de trabajo que haya en la empresa en ese momento.
Un proceso que ha demostrado su eficacia para las pequeñas empresas:
- En la fecha de vencimiento: Comprobar los pagos recibidos. Las partidas pendientes se incluyen en una lista de seguimiento.
- Aproximadamente una semana después de la fecha de vencimiento: Un recordatorio amable del pago; también podemos hacerlo por teléfono. A menudo, la factura simplemente se ha quedado olvidada o se ha enviado a una dirección equivocada.
- Dos semanas después: Reclamación con un plazo de pago concreto y mención a los intereses de demora.
- Una vez transcurrido el plazo: Último requerimiento de pago con advertencia de emprender acciones judiciales; a continuación, el traspaso del caso al bufete de abogados o la solicitud de un auto de ejecución.
Es importante que en la empresa haya una persona encargada de volver a presentar el asunto y que se sigan los pasos anunciados. Una consecuencia amenazada que no se lleva a cabo solo alarga aún más el tiempo de espera.
El retraso da lugar a un derecho a percibir intereses de demora: cinco puntos porcentuales por encima del tipo de interés básico en el caso de los consumidores, y nueve puntos porcentuales por encima de dicho tipo en el caso de otros deudores. Si el deudor no es un consumidor, se añade una cantidad fija de 40 euros por cada crédito (art. 288 del Código Civil alemán, BGB). En nuestro artículo explicamos cuál es el valor de estas reclamaciones y por qué un recordatorio no interrumpe el plazo de prescripción. Prescripción a finales de año.
Suspensión de los suministros en las relaciones comerciales en curso
Si un cliente habitual no paga, surge la duda de si se deben seguir ejecutando los pedidos restantes. En el caso de entregas parciales derivadas del mismo contrato, el empresario podrá retener las entregas posteriores mientras sigan pendientes facturas anteriores vencidas (art. 320 del Código Civil alemán, BGB). Si está obligado a realizar el cumplimiento previo, la excepción de incertidumbre (art. 321 del BGB) puede resultarle útil en determinadas circunstancias. En el caso de distintos pedidos derivados de una relación comercial en curso, cabe considerar el derecho de retención previsto en el artículo 273 del Código Civil alemán (BGB); entre comerciantes, también el previsto en el artículo 369 del Código de Comercio alemán (HGB). Los contratos marco con obligaciones de suministro fijas pueden limitar este derecho. Por lo tanto, la suspensión de los suministros debe evaluarse previamente y comunicarse al cliente por escrito.
¿Agencia de cobros o abogado?
Si, a pesar del recordatorio, no se produce el pago, las pequeñas empresas suelen tener que elegir entre una empresa de cobro de deudas y un bufete de abogados. Ambos pueden cobrar las deudas de forma extrajudicial. Las diferencias radican en los costes y en lo que ocurre tras una impugnación por parte del deudor.
Costes: Los gastos de cobro reembolsables se limitan a los honorarios del abogado. El acreedor solo puede exigir al deudor, como máximo, la cantidad que un abogado podría cobrar por la misma actividad (art. 13e de la RDG). Además, desde octubre de 2021 se aplican tarifas más bajas a las deudas no impugnadas: por regla general, la tarifa se limita a 0,9; en casos sencillos, a 0,5. Se considera que se trata de un caso sencillo cuando el deudor paga en el plazo de dos semanas tras el primer requerimiento de pago (n.º 2300 VV RVG). Quien primero contrate a una agencia de cobro y luego a un abogado, por regla general, no tendrá derecho al reembolso del doble de los gastos (art. 13f de la RDG). Si el deudor no paga en absoluto, el acreedor asume el riesgo de los gastos, siempre que no haya acordado una remuneración en función de los resultados.
Representación ante los tribunales: Las empresas de cobro de deudas pueden iniciar el procedimiento judicial de reclamación y ejecutar la deuda sobre bienes muebles. Sin embargo, si el deudor presenta un recurso y el asunto se remite al tribunal contencioso, su facultad de representación finaliza (art. 79, apartado 2, n.º 4, del Código de Procedimiento Civil). En ese caso, el único representante procesal posible es un abogado, que deberá familiarizarse de nuevo con el caso. Ante el Juzgado de Primera Instancia, el acreedor también puede, en principio, llevar el proceso por sí mismo.
Por lo tanto, en el caso de las reclamaciones en las que cabe esperar objeciones por parte del cliente, por ejemplo, debido a supuestos defectos, acudir directamente al bufete suele ser la vía más rápida. Además, una reclamación de pago enviada por un abogado con un plazo fijado suele ser más eficaz que cualquier otro recordatorio que se envíe por cuenta propia.
De la orden de pago a la ejecución
Si el deudor no paga ni siquiera tras el último requerimiento, habrá que recurrir a los tribunales. Si la deuda es indiscutible, el procedimiento judicial de reclamación es más rápido y económico que una demanda. Para los solicitantes de Schleswig-Holstein, el Juzgado de Primera Instancia de Schleswig es el tribunal competente en materia de reclamaciones.
El desarrollo del procedimiento monitorio
- Notificación de reclamación: El tribunal no comprueba si la deuda existe, sino únicamente si la solicitud cumple con todos los requisitos formales. La resolución de requerimiento de pago se notifica al deudor. Este dispone de dos semanas para pagar o presentar un recurso (art. 692, apartado 1, n.º 3, del Código de Procedimiento Civil).
- Título ejecutivo: Si el deudor no presenta oposición, el acreedor solicita el título ejecutivo (art. 699 del Código de Procedimiento Civil). Para ello, dispone de un plazo de seis meses a partir de la notificación del requerimiento de pago. Si no respeta este plazo, el requerimiento de pago deja de surtir efecto (art. 701 del Código de Procedimiento Civil).
- Título: El título ejecutivo tiene la misma validez que una sentencia en rebeldía ejecutable con carácter provisional (art. 700 del Código de Procedimiento Civil). El deudor puede presentar un recurso en un plazo de dos semanas. Si no se presenta ningún recurso, la resolución adquiere fuerza de cosa juzgada, y la deuda objeto del título de ejecución prescribe tras 30 años. No obstante, los intereses devengados a partir del título de ejecución prescriben a los tres años.
Si el deudor presenta un recurso, el procedimiento pasa a ser un proceso judicial ordinario a petición del acreedor. Para ello, el acreedor debe abonar las tasas judiciales correspondientes y fundamentar su reclamación. Tras un recurso contra el título ejecutivo, el tribunal remite el asunto de oficio. Desde el 1 de enero de 2026, los juzgados de primera instancia son competentes para litigios cuyo importe no supere los 10 000 euros. Si el cliente ya ha impugnado la deuda anteriormente, la demanda suele ser la mejor opción desde el principio, ya que, de todos modos, es de esperar que se presente una oposición.
La ejecución forzosa
Un título por sí solo no genera ingresos. Si el deudor sigue sin pagar, existen diversas medidas de ejecución. La más adecuada dependerá de la información de que se disponga sobre el patrimonio del deudor.
- Información patrimonial: El deudor debe revelar al agente judicial, cuando este se lo solicite, la totalidad de su patrimonio, incluidas cuentas, créditos y empleadores (art. 802c del Código de Procedimiento Civil). Si no facilita dicha información, si según sus datos no cabe esperar el pago íntegro de la deuda o si no abona la deuda en el plazo de un mes, se le inscribirá en el registro de deudores (art. 882c del Código de Procedimiento Civil). Para los empresarios, esto suele ser el incentivo decisivo para pagar.
- Información sobre terceros: Si el deudor no presenta la declaración patrimonial, si el patrimonio declarado no es suficiente o si no es posible localizarlo en su domicilio, el agente judicial podrá solicitar al empleador, a la Seguridad Social, los datos bancarios a través de la Oficina Federal Central de Impuestos y los vehículos en la Oficina Federal de Tráfico (art. 802l del Código de Procedimiento Civil).
- Embargos de cuentas bancarias: Mediante una resolución de embargo y transferencia dictada por el tribunal de ejecución, se embarga el saldo de la cuenta del deudor. En el caso de las personas físicas, queda protegido un importe básico mensual en una cuenta a prueba de embargos.
- Embargos preventivos: Si se conoce una cuenta bancaria o un cliente del deudor, el acreedor puede actuar con rapidez mediante un embargo preventivo, incluso antes de que el tribunal dicte la resolución de embargo (art. 845 del Código de Procedimiento Civil). Este tiene el mismo efecto que un embargo cautelar si el embargo se lleva a cabo en el plazo de un mes.
- Embargos de bienes: El agente judicial embarga bienes muebles. En el caso de deudas de escasa cuantía y de particulares, esto suele servir de poco; sin embargo, en el caso de empresas con vehículos o existencias, puede resultar eficaz.
Cómo acordar correctamente el pago a plazos
Si un cliente propone el pago a plazos, esta suele ser la solución más rápida, siempre que el acuerdo esté redactado con claridad. En él debe constar por escrito que el deudor reconoce la deuda total, incluidos los intereses y los gastos. Dicho reconocimiento hace que el plazo de prescripción comience de nuevo (art. 212 del Código Civil alemán, BGB). Si se formula como un reconocimiento expreso de la deuda, además impide, en principio, que el deudor plantee las objeciones que conozca contra la deuda. Esto incluye cuotas fijas con fecha determinada y una cláusula de vencimiento anticipado: si el deudor se retrasa en el pago de una cuota, el importe restante total vencerá de inmediato. Si ya se ha iniciado la ejecución, el agente judicial también puede permitir al deudor el pago a plazos, siempre que el acreedor no lo haya excluido (art. 802b del Código de Procedimiento Civil [ZPO]). En ese caso, la ejecución queda suspendida. El acreedor puede oponerse al plan de pago de inmediato. Si el deudor se retrasa más de dos semanas en el pago de una cuota, el plan queda sin efecto.
Hay un aspecto que a menudo se pasa por alto: si el deudor se declara posteriormente en quiebra, el administrador concursal puede, en determinadas circunstancias, reclamar la devolución de los pagos recibidos. En el caso de los pagos a los que tenía derecho el acreedor, lo determinante es si este tenía conocimiento de la insolvencia del deudor (art. 133, apartados 1 y 3, de la Ley de Insolvencia alemana, InsO). Si el acreedor ha acordado un pago a plazos, desde 2017 se presume que no tenía conocimiento de dicha insolvencia (art. 133, apartados 3, frase 2, de la Ley de Insolvencia). No obstante, esta presunción puede refutarse por otras circunstancias, por ejemplo, si el deudor declara abiertamente que ya no puede hacer frente al pago total de sus deudas. Este tipo de formulaciones no deberían figurar en un acuerdo de pago a plazos.
Aspectos fiscales
La gestión de cobros no es solo una cuestión de liquidez. Las cuentas por cobrar pendientes y las impagadas repercuten en el IVA, el balance y los beneficios.
Impuesto sobre el valor añadido: comprobar la tributación según el régimen de caja
Quien declare sus ingresos según las remuneraciones acordadas debe pagar el IVA ya en el período de declaración anticipada en el que se prestó el servicio (art. 13, apdo. 1, n.º 1, letra a) de la Ley del IVA), independientemente de si el cliente paga o no y de cuándo lo haga. Para las pequeñas empresas, esto supone una financiación previa con fondos propios. Las empresas con una facturación total de hasta 800 000 euros en el ejercicio anterior y los autónomos pueden solicitar a la Agencia Tributaria la tributación sobre la base del hecho generador (art. 20 de la Ley del IVA). En ese caso, el IVA solo se devenga al recibir el pago.
Si una deuda se vuelve incobrable en el régimen de tributación por devengo, deberá rectificarse el impuesto sobre el valor añadido correspondiente al período en el que se produzca la incobrabilidad (art. 17, apdo. 2, n.º 1, de la Ley del IVA). Un crédito no se considera incobrable solo cuando se produce una pérdida definitiva, sino ya cuando no es exigible en un plazo previsible. Para más detalles al respecto, consulte nuestro artículo sobre Prescripción a finales de año.
Los intereses de demora constituyen una indemnización por daños y perjuicios y no están sujetos al impuesto sobre el valor añadido. Por lo tanto, no se aplica el IVA a los intereses. Se calculan sobre el importe total de la factura.
Balance y cuenta de resultados
Las empresas que elaboran balances deben realizar una provisión por créditos dudosos a la fecha de cierre del balance. En el caso de créditos concretos en riesgo, esto se lleva a cabo mediante una provisión individual; para el riesgo general de impago del resto de la cartera de créditos, mediante una provisión global. En ambos casos, se provisiona el importe neto sin IVA. A efectos fiscales, solo se permite una amortización hasta el valor residual más bajo cuando se prevea una pérdida de valor duradera (art. 6, apdo. 1, n.º 2, de la Ley del Impuesto sobre la Renta). La Administración tributaria exige para ello motivos fundamentados, como datos empíricos derivados de impagos anteriores o el estado de los procedimientos de reclamación y ejecución. Por lo tanto, un sistema de reclamaciones documentado también resulta útil a la hora de elaborar las cuentas anuales.
En el método de contabilidad de ingresos y gastos, una morosidad no afecta al beneficio, ya que el pago no recibido nunca se contabilizó como ingreso. Los gastos judiciales y de abogados derivados del cobro de créditos de la empresa se consideran gastos de explotación en ambos casos. Si el deudor las reembolsa posteriormente, se consideran ingresos de explotación.
El factoring como alternativa
En el factoring, la empresa vende sus cuentas por cobrar a una entidad de factoring y recibe la mayor parte del importe de forma inmediata. En el factoring auténtico, la entidad de factoring asume el riesgo de impago, por lo que las cuentas por cobrar desaparecen del balance de la empresa. En el factoring no auténtico, el riesgo de impago recae en la empresa; desde el punto de vista económico, se trata de un crédito.
El factoring mejora la liquidez, pero conlleva comisiones e intereses. A efectos del impuesto sobre actividades económicas, se añade una cuarta parte de la parte correspondiente a los intereses o al descuento de los costes del factoring (art. 8, n.º 1, letra a) de la Ley del Impuesto sobre Actividades Económicas). No obstante, esto solo se aplica en la medida en que la suma de todos los componentes de financiación supere los 200 000 euros. Entre ellos se incluyen también los intereses de los créditos y la parte proporcional de los alquileres, arrendamientos, cuotas de leasing y licencias. Por lo tanto, para las pequeñas empresas, esta adición rara vez tiene importancia. Que el factoring resulte rentable depende del volumen de cuentas por cobrar, de la estructura de la clientela y de las condiciones.
Lista de comprobación: gestión de cobros en siete pasos
- Establecer las condiciones de pago. Los plazos de pago, los descuentos o los anticipos y la reserva de propiedad deben figurar en la oferta, el contrato o en las condiciones generales de contratación que se hayan incorporado de forma válida.
- Comprobar los nuevos clientes. En el caso de pedidos de mayor envergadura, consulta el Registro Mercantil, los anuncios de insolvencia y, si procede, recurre a una agencia de información crediticia.
- Emitir las facturas de forma completa y rápida. Con la descripción del servicio, los documentos de referencia, la fecha de vencimiento y, en el caso de los clientes particulares, la indicación de que se considerará en mora a los 30 días.
- Configurar el seguimiento. Revisar semanalmente las partidas pendientes; una persona se encarga de ello.
- Respetar las fases de reclamación. Recordatorio, aviso con plazo, última notificación. Poner en práctica las medidas anunciadas.
- Entregarlo a tiempo. A más tardar al vencimiento del último plazo, contratar a un bufete de abogados o solicitar un auto de ejecución. No perder de vista la inminente prescripción a finales de año.
- Ajustar los aspectos fiscales. Comprobar la tributación según el principio de devengo y tener en cuenta las deudas incobrables en el periodo correcto a efectos del IVA y del cierre del ejercicio.
Asuntos jurídicos y fiscales, todo en un solo lugar
En el caso de las deudas pendientes, las cuestiones jurídicas y fiscales están estrechamente relacionadas. El Derecho civil determina si una deuda es exigible. El Derecho fiscal establece cuándo se puede rectificar el IVA y dar de baja la deuda. En muchas empresas, ambas cuestiones se remiten a asesores diferentes.
Ina Reese es abogada, especialista en Derecho fiscal y asesora fiscal. En nuestro Gestión de cobros Nos encargamos de todo el proceso de cobro, desde la notificación del requerimiento de pago por parte del abogado, pasando por el procedimiento de reclamación de deuda, hasta la ejecución forzosa. Redactamos las condiciones de pago, las condiciones generales de contratación y la reserva de propiedad en el Derecho mercantil y de sociedades y en el Derecho civil general. En nuestra guía aclaramos el tratamiento fiscal de las pérdidas por impagos, la tributación sobre los resultados reales y las correcciones de valor en nuestra Asesoramiento fiscal.
Preguntas frecuentes sobre la gestión de cobros
¿Cuántos recordatorios tengo que enviar antes de solicitar un auto de ejecución?
No hay un número concreto. Basta con un solo recordatorio para que el deudor entre en mora. En las relaciones comerciales, la mora se produce, a más tardar, 30 días después del vencimiento y de la recepción de la factura, incluso sin que se haya enviado ningún recordatorio. También se puede solicitar un auto de ejecución sin previo aviso de impago. Sin embargo, si en ese momento el deudor aún no se encontraba en mora, puede surgir una controversia sobre quién debe asumir los costes. Por ello, conviene enviar un aviso de impago previamente.
¿A partir de qué importe merece la pena solicitar un requerimiento de pago?
No existe una cantidad mínima para la reclamación. Las tasas judiciales ascienden como mínimo a 38 euros y dependen del importe de la reclamación. Si la reclamación es legítima, el deudor deberá correr con las costas del procedimiento. Lo decisivo es más bien si hay algo que cobrar del deudor. En el caso de los deudores sin patrimonio, el acreedor debe asumir los gastos, pero dispone de un título ejecutivo con el que puede ejecutar la sentencia durante 30 años, por ejemplo, si la situación patrimonial del deudor mejora más adelante.
¿Quién corre con los gastos de los abogados?
Si el deudor ya se encuentra en mora, deberá indemnizar por los gastos del procedimiento judicial en concepto de daños y perjuicios por mora. Esto se aplica tanto a una reclamación de pago por parte de un abogado como al procedimiento judicial. La tasa fija por mora de 40 euros se deducirá de dicha cantidad. Si el deudor no paga porque carece de recursos, el acreedor correrá inicialmente con los gastos. En el caso de las deudas comerciales, estos gastos se consideran gastos de explotación.
¿Puedo suspender los envíos si un cliente no paga?
A menudo, sí. En el caso de entregas parciales derivadas del mismo contrato, el empresario puede retener las entregas posteriores mientras sigan pendientes facturas anteriores vencidas. En el caso de distintos pedidos derivados de una relación comercial en curso, puede aplicarse un derecho de retención. Los contratos marco pueden limitar este derecho. La suspensión de las entregas debe evaluarse previamente y notificarse por escrito.
En resumen
- Los plazos de pago superiores a 60 días tienen una eficacia limitada en el ámbito del comercio B2B; en las condiciones generales de compra, los plazos superiores a 30 días pueden considerarse nulos en caso de duda. Los descuentos, los anticipos y la reserva de propiedad garantizan el pago por adelantado.
- En las relaciones comerciales, se considerará que existe mora, a más tardar, 30 días después del vencimiento y la recepción de la factura. En el caso de los consumidores, es necesario que figure una indicación al respecto en la factura.
- Basta con un solo recordatorio. Es más importante contar con un sistema de recordatorios bien definido, con plazos y responsabilidades claros, que el número de niveles de recordatorio.
- Los gastos de cobro se limitan a los honorarios del abogado. Tras la presentación de un recurso por parte del deudor, la facultad de representación de la agencia de cobro queda extinguida.
- La resolución de ejecución es un título ejecutable durante 30 años. La información patrimonial y el embargo de cuentas son los medios de ejecución más importantes.
- Los pagos a plazos deben incluir una cláusula de reconocimiento y una cláusula de caducidad.
- Desde el punto de vista fiscal, conviene prestar atención a la tributación real, a la regularización del IVA y a la corrección de valor en las cuentas anuales.
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Fuentes
- Artículo 271a del Código Civil alemán (BGB): Acuerdos sobre plazos de pago, de revisión o de aceptación
- Artículo 273 del Código Civil alemán (BGB): Derecho de retención
- Artículo 286 del Código Civil alemán (BGB): Incumplimiento del deudor
- Artículo 288 del Código Civil alemán (BGB): Intereses de demora y otros daños y perjuicios derivados de la demora
- Artículo 320 del Código Civil alemán (BGB): Excepción de incumplimiento del contrato
- Artículo 321 del Código Civil alemán (BGB): Excepción de incertidumbre
- Artículo 308 del Código Civil alemán (BGB): Cláusulas prohibidas con margen de apreciación (n.º 1a: plazo de pago)
- Artículo 197 del Código Civil alemán (BGB): Plazo de prescripción de treinta años
- Artículo 449 del Código Civil alemán (BGB): Reserva de propiedad
- Artículo 632a del Código Civil alemán (BGB): Pagos a cuenta
- Artículo 212 del Código Civil alemán (BGB): Reinicio del plazo de prescripción
- Artículo 13e de la Ley alemana de servicios de pago (RDG): Reembolso de los gastos de las empresas de cobro de deudas
- Artículo 13f de la Ley alemana de servicios jurídicos (RDG): Contratación de una empresa de cobro de deudas y de un abogado
- RVG, anexo 1 (lista de honorarios), n.º 2300
- Artículo 696 del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Procedimiento tras la impugnación
- Artículo 79 del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Proceso entre partes (facultad de representación de las empresas de cobro)
- Artículo 692 del Código de Procedimiento Civil (ZPO): auto de requerimiento de pago
- Artículo 699 del Código de Procedimiento Civil (ZPO): título ejecutivo
- Artículo 700 del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Impugnación del título ejecutivo
- Artículo 701 del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Extinción de los efectos del auto de requerimiento de pago
- Artículo 802b del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Acuerdo amistoso, plan de pago
- Artículo 802c del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Información patrimonial del deudor
- Artículo 802l del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Derechos de información del agente judicial
- Artículo 845 del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Embargo preventivo
- Artículo 882c del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Orden de inscripción (registro de deudores)
- Artículo 882f del Código de Procedimiento Civil (ZPO): Acceso al registro de deudores
- Artículo 133 de la Ley de Insolvencia (InsO): Perjuicio intencionado
- Artículo 13 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG): Nacimiento del impuesto
- Artículo 17 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG): Modificación de la base imponible
- Artículo 20 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG): Cálculo del impuesto sobre la base de los importes percibidos
- Artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG): Valoración
- Artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre Actividades Económicas: Adiciones
- Juzgado de Primera Instancia de Schleswig: Juzgado central de reclamaciones de Schleswig-Holstein
- Apartado 1.3, párrafo 6, de la UStAE (Intereses de demora como indemnización no sujeta a impuestos)
- Tribunal Federal de Justicia (BGH), sentencia de 25 de octubre de 2007, III ZR 91/07 (el plazo de pago unilateral indicado en la factura no da lugar a un incumplimiento sin que se haya enviado un recordatorio)
- Decretos regionales de igual contenido, de 2 de julio de 2012, relativos al artículo 8, apartado 1, de la Ley del Impuesto sobre Actividades Económicas (GewStG), apartado 23 (comisiones de factoring)
