De, der regelmæssigt sender store mængder forretningsbreve, kender Deutsche Posts attraktive porto-rabatter til store afsendere. Indtil videre er disse tjenester fritaget for moms. Det kan snart være slut, i hvert fald for visse delområder.
Hvad har det tyske forbundsøkonomiministerium planer om?
Det tyske forbundsministerium for økonomi og klimabeskyttelse har fremlagt et udkast til lovforslag om gennemførelse af Den Europæiske Unions Domstols retspraksis vedrørende begrebet »universel posttjeneste«. Kernen i den planlagte ændring er, at såkaldte delydelser fra Deutsche Post inden for segmentet for brevforsendelser til erhvervskunder fremover ikke længere skal være fritaget for moms.
Hvad menes der med »delydelser« i denne sammenhæng? Der er tale om særlige tilbud til store postforsendere, f.eks. forsendelse af forhåndssorterede og samlede brevforsendelser, hvor der ydes særlige mængderabatter. Disse tilbud er ikke rettet mod privatpersoner, men mod virksomheder med et stort brevvolumen.
Hvorfor indføres denne ændring?
Udløsende faktor er en dom fra Den Europæiske Unions Domstol af 19. juni 2025 (sag C‑785/23, Bulgarian Posts). Her har EU-Domstolen præciseret, hvad der forstås ved en universeltjeneste inden for postområdet. Universelle tjenester i henhold til den europæiske postdirektiv er således kun sådanne tjenester, der opfylder befolkningens grundlæggende behov. Særlige tilbud, der er skræddersyet til erhvervsvirksomheders specifikke behov, falder ikke ind under denne definition og kan derfor ikke fritages for afgift.
Momsfritagelsen for posttjenester er i Tyskland reguleret i § 4, stk. 11b, i momsloven. Denne bestemmelse skal samtidig også tilpasses i udkastet til årsskatteloven for 2026.
Hvad betyder det for virksomhederne?
For virksomheder, der regelmæssigt sender store mængder breve via Deutsche Post og dermed nyder godt af rabatter for store afsendere, kan den skattemæssige situation ændre sig. Konkret betyder det, at der fremover vil blive opkrævet moms på disse delydelser.
- Virksomheder, der har ret til fradrag af indgående moms, kan som regel fradrage den påløbne moms som indgående moms. For dem vil ændringen sandsynligvis være stort set neutral.
- Virksomheder uden eller med begrænset ret til fradrag af indgående moms, f.eks. forsikringsselskaber, læger eller visse almennyttige organisationer, ville derimod skulle regne med en højere faktisk omkostningsbyrde.
Der er indtil videre tale om et udkast fra ministeriet. Det betyder, at loven endnu ikke er vedtaget. Sammenhængen med årsskatteloven for 2026 viser dog, at gennemførelsen skal fremmes hurtigt.
Baggrundsinformation til klienter
Virksomheder, der har høje portoomkostninger via rammeaftaler med Deutsche Post og som ikke har ret til fradrag for indgående moms eller kun har begrænset ret hertil, bør følge den videre lovgivning nøje. Det anbefales at søge rådgivning om momsvirkningerne i det konkrete tilfælde i god tid inden den nye lovgivning træder i kraft.
Kilde: Haufe: Skat
Denne artikel er udarbejdet med hjælp fra kunstig intelligens og redaktionelt gennemgået.
