Hjælp til Ukraine: BMF forlænger skattelettelserne indtil udgangen af 2027

Det tyske fin­ans­mi­nis­te­ri­um har i et brev af 1. okto­ber 2026 end­nu en gang for­læn­get de sær­li­ge skat­te­reg­ler til for­del for per­soner og orga­ni­sa­tio­ner, der støt­ter dem, der er ramt af kri­gen i Ukrai­ne. For­an­stalt­nin­ger­ne gæl­der nu indtil den 31. decem­ber 2027. De ret­ter sig lige­ligt mod pri­vat­per­soner, virksom­he­der og almen­nyt­ti­ge organisationer.

Forenklet bevis for donation

Hvis man har don­e­ret pen­ge til ukrains­ke krigsof­re, behø­ver man ikke at frem­læg­ge et for­melt done­rings­be­vis. Et sim­pelt kon­toud­tog, en kvit­te­ring for en direk­te debi­te­ring eller en uds­krift fra net­ban­ken er til­stræk­ke­ligt som bevis. Forud­sæt­nin­gen er, at beta­lin­gen er fore­ta­get til en sær­lig kon­to, der er opret­tet af en aner­kendt almen­nyt­tig orga­ni­sa­ti­on, en myn­dig­hed eller en vel­gø­ren­heds­or­ga­ni­sa­ti­on. Indbe­ta­lin­ger via en tred­jeparts for­valt­nings­kon­to kan også aner­ken­des under vis­se betingelser.

Almennyttige organisationer kan yde fleksibel hjælp

Almen­nyt­ti­ge orga­ni­sa­tio­ner såsom foren­in­ger eller fon­de må som udgangs­punkt kun anven­de deres mid­ler til det for­mål, der er fast­sat i deres ved­tæg­ter. I for­bin­del­se med hjæl­pen til Ukrai­ne lem­pes den­ne begræns­ning und­ta­gel­ses­vis: Orga­ni­sa­tio­ner må anven­de ledi­ge mid­ler, per­so­na­le og loka­ler direk­te til støt­te for flygt­nin­ge og krigsof­re, uden at det­te brin­ger deres sta­tus som almen­nyt­tig orga­ni­sa­ti­on i fare. Der kan i den­ne sam­men­hæng fra­vi­ges kra­vet om, at de støt­te­de per­soner skal doku­men­te­re deres behov for hjælp.

Virksomhedsdonationer som driftsudgift

Virksom­he­der, der afhol­der udgif­ter til støt­te for per­soner, der har lidt ska­de som føl­ge af situa­tio­nen i Ukrai­ne, og der­med samt­idig styr­ker deres omdøm­me i offent­lig­he­den, f.eks. gen­nem rele­van­te pres­se­med­del­el­ser eller omta­le i medier­ne, kan under vis­se forud­sæt­nin­ger frad­ra­ge dis­se omkost­nin­ger som drift­sud­gif­ter. Afgø­ren­de her­for er BMF-skri­vel­sen af 18. febru­ar 1998 om sponsorering.

Skattefri støtte til medarbejdere

Arbejds­gi­ve­re kan hjæl­pe medar­bej­de­re, der er berørt af kri­gen, med skat­te­frie tils­kud og støt­tey­del­ser. Deru­do­ver fin­des der mulig­he­den for den såkald­te løn­do­na­ti­on: Medar­bej­de­re kan give afkald på en del af deres løn eller deres arbejdstids­kon­to, så arbejds­gi­ve­ren kan vide­re­sen­de det­te beløb direk­te til en hjæl­pe­or­ga­ni­sa­ti­on eller til berør­te kol­le­ger. Den­ne del af løn­nen, som der gives afkald på, er fri­ta­get for løns­kat. Vig­tigt: Den, der gør brug af den­ne ord­ning, må ikke yder­li­ge­re træk­ke belø­bet fra som en sær­lig udgift i selvangivelsen.

Lempelser vedrørende moms og gaveafgift

For almen­nyt­ti­ge orga­ni­sa­tio­ner, der stil­ler mate­ri­el­le res­sour­cer, loka­ler eller per­so­na­le gra­tis til rådig­hed til hjælp til Ukrai­ne, gæl­der der forenk­le­de reg­ler vedrø­ren­de moms. Det­te vedrø­rer blandt andet klas­si­fi­ce­rin­gen som for­måls­drift og spørgs­mål om frad­rag af indgåen­de moms i til­fæl­de af ænd­ret anven­del­se. På områ­det for gaveaf­gift kan dona­tio­ner til almen­nyt­ti­ge orga­ni­sa­tio­ner eller til kir­ke­li­ge og vel­gø­ren­de for­mål være afgift­sfrie, forud­sat at det sik­res, at mid­ler­ne anven­des i over­ens­stem­mel­se med formålet.

Hvad betyder det for klienterne?

For­læn­gel­sen af reg­ler­ne indtil udgan­gen af 2027 giver pri­vat­per­soner, virksom­he­der og foren­in­ger fort­sat plan­læg­nings­sik­ker­hed med hen­syn til den skat­te­mæs­si­ge behand­ling af deres hjæl­peind­satser. Hvis man er i tvivl om, hvor­vidt ens kon­kre­te støt­tef­or­an­stalt­ning er omfat­tet af lem­pels­er­ne, bør man søge skat­teråd­giv­ning. De rele­van­te skri­vel­ser fra det tyske fin­ans­mi­nis­te­ri­um (BMF) kan fin­des under sagsn­um­re­ne IV C 4 og IV D 5, senest skri­vel­sen af 1. okto­ber 2026 under sags­num­mer IV D 5 – S 2223/00044/032/047.