Plan de acción contra la delincuencia fiscal: ¿qué tiene previsto el Gobierno federal?

El minis­tro fede­ral de Haci­en­da, Lars Kling­beil, y la minis­tra fede­ral de Jus­ti­cia, la Dra. Ste­fa­nie Hubig, han pre­sen­ta­do con­jun­ta­men­te un plan de acción desti­na­do a com­ba­tir con mucha más deter­mi­nación la delin­cuen­cia fis­cal y finan­cie­ra en Ale­ma­nia. Aun­que toda­vía no se dis­po­ne de proyec­tos de ley con­cre­tos, las medi­das pre­vis­tas son de gran alcan­ce y afec­tan tan­to a las empre­sas como a los particulares.

Nuevas estructuras de investigación y digitalización

En la Adua­na se cre­ará un Cen­tro Con­jun­to con­tra la Delin­cuen­cia Fis­cal y Finan­cie­ra, en el que cola­bor­arán los inspec­to­res fis­ca­les de los estados federa­dos y los inves­ti­ga­do­res adua­ne­ros del Gobier­no fede­ral. El Cen­tro Con­jun­to de Lucha con­tra el Ter­ro­ris­mo sir­ve de modelo. Paralel­a­men­te, está pre­vis­to crear un cen­tro de aná­li­sis de datos que reco­pi­le infor­mación finan­cie­ra en una pla­ta­for­ma cen­tral y detec­te patro­nes sospecho­sos medi­an­te inte­li­gen­cia artificial.

Espe­cial­men­te rele­van­te para las empre­sas: a par­tir del 1 de ene­ro de 2028, se apli­cará la obli­ga­ción de uti­li­zar cajas regis­tra­do­ras a los estable­ci­mi­ent­os con una fac­tur­a­ción anu­al supe­ri­or a 100 000 euros. A ello se suma un sis­te­ma elec­tró­ni­co de declar­a­ción del IVA, a tra­vés del cual las empre­sas deberán declarar sus ingre­sos de for­ma pun­tu­al y detal­la­da. Asi­mis­mo, se ampli­ará el pla­zo de con­ser­va­ción de los com­pro­ban­tes con­ta­bles de los diez años actua­les a quin­ce años en el futuro.

Penas más severas por evasión fiscal

Se pre­vé aumen­tar la pena máxi­ma pre­vis­ta para los casos espe­cial­men­te gra­ves de delin­cuen­cia fis­cal orga­nizada has­ta un máxi­mo de 15 años de pri­sión. Ade­más, los deli­tos fis­ca­les gra­ves se cla­si­fi­carán como deli­tos gra­ves, lo que impli­ca una pena míni­ma de un año de pri­sión. Esto tiene con­se­cuen­ci­as direc­tas para el pro­ce­so penal: en el caso de los deli­tos gra­ves, no es posi­ble ni dic­tar una orden de sanción ni pro­ce­der a un sob­re­se­imi­en­to sim­pli­fi­ca­do. Dichos casos deberán tra­mitar­se obli­ga­to­ria­men­te en un jui­cio público.

Fin de la autodenuncia eximente de responsabilidad penal

Espe­cial­men­te drá­sti­co resul­ta el fin pre­vis­to de la auto­den­un­cia exi­men­te de responsa­bil­idad penal en su for­ma actu­al. Según la legis­la­ción vigen­te, los con­tri­buy­en­tes pue­den obte­ner la exen­ción de la pena, de con­for­mi­dad con el artí­cu­lo 371 del Códi­go Tri­bu­t­a­rio, si abo­nan los impues­tos eva­di­dos y pagan un recar­go de ent­re el 10 % y el 20 %. Se pre­ten­de supri­mir este modelo por­que, en opi­nión de los minis­te­ri­os, gene­ra incen­tivos erró­ne­os: qui­en teme ser des­cu­bier­to se auto­den­un­cia, mien­tras que qui­en se sien­te segu­ro guar­da silen­cio. Aún no se ha deci­di­do qué nor­ma­ti­va susti­tuirá a la actu­al autodenuncia.

Multas más elevadas para las empresas y cooperación internacional

En el futu­ro, se podrán impo­ner mul­tas con­sidera­blem­en­te más ele­va­das a las empre­sas que eva­dan impues­tos. Ade­más, en caso de infrac­cio­nes gra­ves, está pre­vis­to que las sancio­nes se hagan púb­li­cas. A nivel euro­peo, se pre­ten­de refor­z­ar y dotar de mayor finan­cia­ción a la Fis­calía Euro­pea para poder per­se­guir con mayor efi­ca­cia los deli­tos fis­ca­les transfronterizos.

¿Qué significa esto para las empresas y los particulares?

Aun­que aún no se hayan pre­sen­ta­do proyec­tos de ley, el plan de acción mar­ca una dirección cla­ra: el Estado quie­re per­se­guir la eva­sión fis­cal de for­ma más rigu­ro­sa, aumen­tar la pro­ba­bil­idad de detección y, al mis­mo tiem­po, limitar con­sidera­blem­en­te las posi­bil­ida­des de resol­ver estos casos de for­ma ext­ra­ju­di­cial. Quie­nes has­ta aho­ra hayan recur­ri­do a la auto­den­un­cia exi­men­te como últi­mo recur­so debe­rí­an seguir de cer­ca la evo­lu­ción de la situ­ación. En caso de dudas sob­re el cum­pli­mi­en­to de las obli­ga­cio­nes fis­ca­les o sob­re los ries­gos exis­ten­tes, se reco­mien­da con­sul­t­ar con antel­a­ción a un ase­sor fis­cal o a un abogado.