Den, der gennemfører en energirenovering af sin egen bolig, kan trække op til 40.000 euro direkte fra sin indkomstskat. Grundlaget herfor er § 35c i indkomstskatteloven (EStG). Men det er ikke alle, der får det fulde beløb, og formelle fejl kan betyde, at man går glip af hele skattefordelen.
Hvem drager fordel af det, og hvad støttes?
Skattefradraget gælder for beboelsesejendomme, der er mindst ti år gamle, og som i det pågældende kalenderår beboes af ejeren selv. Rene udlejningsejendomme er udtrykkeligt undtaget. Ejendommen kan være beliggende i Tyskland, et andet EU-land eller i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde.
Støtteberettigede foranstaltninger omfatter blandt andet isolering af ydervægge, tage og etageoverflader, udskiftning af vinduer og yderdøre, installation af varmepumper, pilleanlæg eller solvarme samt montering af digitale styresystemer til energiforbruget. Også en hydraulisk afbalancering af varmeanlægget hører med. Vigtigt: Arbejdet skal udføres af en godkendt fagvirksomhed. Egenindsats anerkendes ikke skattemæssigt.
Hvor stor er skattefordelen helt konkret?
Tyve procent af de støtteberettigede omkostninger fratrækkes direkte fra skattepligten, dog højst 40.000 euro pr. ejendom. Loftet for de støtteberettigede omkostninger er 200.000 euro. Støtten fordeles over tre år: syv procent i både det første og det andet år og seks procent i det tredje år. Beløb, der ikke udnyttes, bortfalder.
Hvis man desuden hyrer en energirådgiver, kan 50 procent af omkostningerne hertil fratrækkes fuldt ud allerede i det første år.
Formelle forhold: Hvad man absolut skal være opmærksom på
Den tyske forbundsfinansdomstol har i en dom af 13. august 2024 (sagsnr. IX R 31/23) præciseret, at en saneringsforanstaltning skattemæssigt først anses for afsluttet, når alle regninger er betalt fuldt ud. Kontantbetalinger er som udgangspunkt ikke støtteberettigede. Bankoverførsler er obligatoriske.
Selve fakturaen skal på tysk angive de udførte ydelser, arbejdsandelen og ejendommens adresse. Derudover skal der i hvert af de tre støtteår indsendes en selvangivelse med bilaget vedrørende energimæssige foranstaltninger. Siden den 1. januar 2025 må specialiserede virksomheder kun anvende det opdaterede standardformular fra det tyske finansministerium som attest.
Et særligt træk ved medejerskab: Andelen i tingbogen er afgørende
Skatteretten i Münster har i en nylig dom fastslået, at det for medejere ikke er de faktisk betalte beløb, der er afgørende, men ejerandelen ifølge tingbogen (Skatteretten i Münster, dom af 23. juni 2026, sagsnr. 6 K 1431/23 E). I den forhandlede sag havde en ejer med en andel på en fjerdedel af et tofamiliehus helt alene betalt for et kraftvarmeanlæg. Skattekontoret anerkendte dog kun 25 procent af omkostningerne skattemæssigt. Retten bekræftede denne nedsættelse.
Den, der betaler mere, end hvad der svarer til vedkommendes andel, kan ganske vist kræve erstatning fra de øvrige medejere i henhold til civilretten, men skattemæssigt er nedsættelsen dog begrænset til den egne andel i tingbogen. Dommen er endnu ikke endelig, og der er givet tilladelse til appel til Forbundsfinansdomstolen.
Kan ikke kombineres med andre støtteordninger
Skattefradrag i henhold til § 35c i den tyske indkomstskattelov (EStG) og føderale programmer såsom KfW-tilskud eller BAFA-støtte kan ikke kombineres for den samme foranstaltning. Den, der allerede har modtaget statslige tilskud, skal træffe et valg. I enkelte tilfælde kan det være fornuftigt at gennemregne de forskellige muligheder, inden foranstaltningen påbegyndes.
Hvis man har konkrete spørgsmål vedrørende skatteplanlægningen i forbindelse med en sanering, anbefales det at rådføre sig med en skatterådgiver, da fejl i gennemførelsen kan bringe hele skattefordelen i fare.
Kilde: Haufe: Ejendomme
Dette indlæg og billedet til artiklen er udarbejdet med hjælp fra kunstig intelligens og redaktionelt gennemgået.
