La Fiscalía Europea (EUStA) y las autoridades nacionales han desmantelado una red de fraude a escala europea en el sector de la compraventa de vehículos de segunda mano. El perjuicio causado asciende a unos 300 millones de euros. Las investigaciones han dado lugar a detenciones, registros y incautaciones en Alemania, los Países Bajos y Polonia.
Cómo funcionaba el sistema fraudulento
El caso se inició en 2021 con una notificación de la Agencia Tributaria italiana a la Oficina Federal Central de Impuestos. La acusación: en la compra y reventa de vehículos importados de Alemania a Italia, los implicados facilitaron datos incompletos. A raíz de ello, la Unidad de Investigación Fiscal de Münster inició una investigación, que posteriormente fue asumida por la Fiscalía Federal de Colonia (EUStA).
En esencia, los sospechosos se aprovecharon indebidamente del denominado «régimen de tributación sobre la diferencia». Este procedimiento del impuesto sobre el valor añadido está pensado, en realidad, para los comerciantes que compran y revenden productos de segunda mano a particulares. Establece que el impuesto sobre el valor añadido solo se aplica al margen comercial —es decir, la diferencia entre el precio de compra y el de venta— y no al valor total del vehículo. Esto reduce considerablemente la carga fiscal y hace que el sistema resulte atractivo para los comerciantes legales. Sin embargo, en el presente caso, este procedimiento se utilizó de forma deliberada para evadir el IVA en la venta final en otros países.
Los sospechosos compraban vehículos a los principales responsables de la red, que ya habían sido condenados, y luego los vendían como vehículos sujetos al régimen de tributación por diferencia a concesionarios de Alemania, los Países Bajos y Portugal. Solo esta parte del sistema supuso un perjuicio fiscal de más de 3,2 millones de euros.
Alcance y resultados de la investigación hasta la fecha
El sistema fraudulento estuvo activo entre 2017 y junio de 2023. El perjuicio total se estima en unos 300 millones de euros. Hasta la fecha se han incautado activos por un valor aproximado de 15 millones de euros. En las últimas operaciones, las autoridades incautaron, entre otras cosas, vehículos de lujo, relojes de alta gama, dinero en efectivo, joyas e inmuebles por un valor total superior a los 2,5 millones de euros.
Desde el inicio de la investigación, nueve personas han sido condenadas con sentencia firme. Las penas de prisión oscilaron entre dos y siete años. En total, más de 70 personas son sospechosas de haber participado en el fraude o de haber prestado apoyo activo a los autores principales.
Lo que los comerciantes y los asesores fiscales deberían aprender de ello
El caso pone de manifiesto lo vulnerable que es el régimen de tributación sobre la diferencia al abuso y la intensa colaboración transfronteriza que mantienen las autoridades fiscales y las fiscalías. Para los concesionarios de automóviles y otras empresas que comercializan bienes de segunda mano y aplican el régimen de tributación sobre la diferencia, esto significa que la documentación correcta y la verificación minuciosa de la cadena de suministro no son una mera formalidad, sino una cuestión de cumplimiento normativo de gran importancia.
Quien adquiera y revenda vehículos u otros bienes de segunda mano al amparo de esta normativa debe poder acreditar de forma exhaustiva el origen de la mercancía. Si existen dudas sobre la fiabilidad de un proveedor o sobre la legitimidad de la aplicación del régimen de diferimiento del impuesto, conviene solicitar asesoramiento fiscal con la debida antelación. En caso de sospecha, también puede aplicarse el derecho penal fiscal, lo que subraya aún más la importancia de una documentación minuciosa.
Fuente: Administración Fiscal de Renania del Norte-Westfalia, comunicado de prensa del 10 de julio de 2026
Fuente: Haufe: Impuestos
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