Beskatning af pensioner i 2025: 72 procent af pensionsydelserne er indkomstskattepligtige

Den, der mod­ta­ger pen­si­on i Tysk­land, må for­hol­de sig til et emne, som man­ge under­vur­de­rer: indkomst­skat­tep­lig­ten på pen­si­ons­ind­tæg­ter. Det tyske sta­tis­tik­kon­tor (Desta­tis) har nu offent­liggjort tal for året 2025, der viser, hvor langt skat­te­byr­den for pen­sio­nis­ter aller­e­de er nået.

Tal i kort oversigt

I 2025 mod­tog omkring 22,5 mil­lio­ner per­soner i Tysk­land ydel­ser fra den lovp­lig­ti­ge, pri­va­te eller arbejds­p­ladsba­se­re­de pen­si­on. Det sam­le­de beløb for dis­se udbe­ta­lin­ger lå på omkring 423 mil­li­ar­der euro. I for­hold til året før steg antal­let af pen­si­ons­mod­ta­ge­re med omkring 168.000 per­soner, og de udbe­tal­te beløb steg med 5,1 procent.

Af dis­se 423 mil­li­ar­der euro udgjor­de 72 pro­cent, alt­så omkring 304 mil­li­ar­der euro, indkomst, der var under­lagt indkomst­skat. Siden 2015 er den gen­n­ems­nit­li­ge bes­kat­nings­an­del såle­des ste­get med 16,4 procentpoint.

Hvorfor stiger skatteprocenten hvert år?

Årsa­gen lig­ger i den såkald­te lov om indkomst i alder­dom­men, der tråd­te i kraft i 2005. Siden da er der grad­vist sket et skift fra forud­gåen­de til efter­føl­gen­de bes­kat­ning. Enkelt sagt bety­der det: Tid­li­ge­re blev pen­si­ons­bid­rag betalt af aller­e­de bes­kat­tet indkomst, til gen­gæld var pen­si­ons­ud­be­ta­lin­ger­ne stort set skat­te­frie. I dag er bid­ra­ge­ne i sti­gen­de grad skat­te­frie, men til gen­gæld bes­kat­tes de sene­re pensionsydelser.

Hvor stor en del af den egne pen­si­on der er skat­tep­lig­tig, afhæn­ger i høj grad af det år, hvor man gik på pen­si­on. Jo sene­re man er gået på pen­si­on, des­to stør­re er den skat­tep­lig­ti­ge andel. Deru­do­ver er gene­rel­le pen­si­ons­for­hø­jel­ser fuldt ud skat­tep­lig­ti­ge. Det kan med­fø­re, at pen­sio­nis­ter med tiden bli­ver skat­tep­lig­ti­ge, sel­vom deres livs­si­tua­ti­on stort set ikke har ænd­ret sig.

Oprin­de­ligt skul­le over­gangs­fa­sen være afs­lut­tet i 2040. Loven om vækst­mu­lig­he­der af 27. marts 2024 har imid­lert­id for­læn­get den­ne peri­ode til år 2058. Først fra da af vil nye lov­be­stem­te pen­sio­ner være fuldt indkomstskattepligtige.

Det er ikke alle pensionister, der rent faktisk betaler skat

En høj skat­tep­lig­tig andel bety­der ikke auto­ma­tisk, at der rent fak­tisk skal beta­les skat. Hvis den skat­tep­lig­ti­ge indkomst efter frad­rag af udgif­ter i for­bin­del­se med erhverv­su­dø­vel­se og sær­li­ge udgif­ter lig­ger under det grund­læg­gen­de skat­tef­rad­rag, skal der ikke beta­les skat. Den, der ude­luk­ken­de lever af en lil­le pen­si­on, er ofte skattefri.

De senes­te tal for, hvor man­ge pen­sio­nis­ter der rent fak­tisk beta­ler indkomst­skat, stamm­er fra 2022. Den­gang var det omkring 42 pro­cent af alle pen­si­ons­mod­ta­ge­re, alt­så cir­ka 9,34 mil­lio­ner per­soner. Hos 80 pro­cent af dis­se skat­tep­lig­ti­ge kom der ud over pen­sio­nen yder­li­ge­re indtæg­ter til, for eks­em­pel tje­nes­te­pen­si­on, arbejds­løn eller lejeind­tæg­ter. For ægte­par, der bes­kat­tes sam­let, kan part­ne­rens indtæg­ter også påvir­ke skattebyrden.

Hvad betyder det i praksis for pensionister?

Hvis man mod­ta­ger en pen­si­on og har yder­li­ge­re indtæg­ter, bør man få under­søgt, om der skal indgi­ves en sel­van­gi­vel­se. Især hvis pen­si­ons­belø­bet er ste­get i de senes­te år som føl­ge af jus­te­rin­ger, kan det være, at man for førs­te gang bli­ver skat­tep­lig­tig. For at få et påli­de­ligt over­blik over sin egen situa­ti­on anbe­fa­les det at søge råd­giv­ning hos en skat­teråd­gi­ver eller en advo­kat med spe­cia­le i skatteret.