Wer ein Hotel betreibt und seinen Gästen neben dem Zimmer auch Frühstück, Fitness oder Wellness anbietet, muss für diese Zusatzleistungen den vollen Umsatzsteuersatz von 19 Prozent in Rechnung stellen. Das hat der Bundesfinanzhof in drei Urteilen vom 21. Mai 2026 klargestellt. Die ermäßigte Umsatzsteuer von 7 Prozent gilt nur für die reine Beherbergungsleistung, also das Überlassen des Zimmers.
Hvad handler det om?
Das Umsatzsteuergesetz sieht in § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG eine Steuervergünstigung für die kurzfristige Vermietung von Wohn- und Schlafräumen vor. Der ermäßigte Steuersatz gilt jedoch ausdrücklich nicht für Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, selbst wenn sie im Übernachtungspreis enthalten sind. Hotels stellten sich jahrelang die Frage, ob das Frühstück oder der Zugang zum Wellnessbereich noch als Teil der Beherbergung gelten könnten und damit ebenfalls unter den günstigeren Steuersatz fallen.
Diese Hoffnung hat der BFH nun in drei Verfahren endgültig zerschlagen. Vorausgegangen war ein Vorabentscheidungsersuchen an den Europäischen Gerichtshof, der im März 2026 entschieden hatte, dass das deutsche Recht mit den europäischen Mehrwertsteuerregeln vereinbar ist. Der BFH folgte dieser Linie in seinen Urteilen konsequent.
Was hat der BFH konkret entschieden?
- Frühstücksleistungen an Hotelgäste unterliegen dem Regelsteuersatz von 19 Prozent. Das gilt unabhängig davon, ob das Frühstück im Zimmerpreis enthalten ist oder separat berechnet wird.
- Die Überlassung von Fitness- und Wellnesseinrichtungen an Hotelgäste ist ebenfalls keine begünstigte Beherbergungsleistung und wird mit 19 Prozent besteuert.
- Bei Parkplätzen, die nicht nur Hotelgästen, sondern auch der breiten Öffentlichkeit kostenlos zur Verfügung stehen, liegt nach Ansicht des BFH möglicherweise gar keine steuerbare Leistung vor. Diese Frage wurde an die jeweiligen Finanzgerichte zurückverwiesen.
- Offen blieb auch die steuerliche Einordnung von WLAN-Zugängen. Hier muss in einem weiteren Verfahren zunächst geklärt werden, ob das WLAN ausschließlich Hotelgästen oder auch der Öffentlichkeit zugänglich war.
Aktenzeichen und Hintergrund
Die Urteile ergingen unter den Aktenzeichen V R 8/26, V R 10/26 und V R 11/26. Sie betreffen Zeiträume, in denen der heute geltende ermäßigte Steuersatz für Restaurantleistungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG) noch nicht anwendbar war. Das ändert jedoch nichts an der grundsätzlichen Aussage: Zusatzleistungen im Hotel, die über das bloße Bereitstellen eines Zimmers hinausgehen, sind und bleiben steuerlich getrennt zu betrachten.
Was bedeutet das für Hotelbetreiber?
Für Unternehmerinnen und Unternehmer, die ein Hotel oder eine Pension betreiben, sind diese Urteile von unmittelbarer praktischer Bedeutung. Die korrekte steuerliche Aufschlüsselung von Pauschalangeboten, bei denen Zimmer, Frühstück und Wellness kombiniert werden, ist aus umsatzsteuerlicher Sicht zwingend erforderlich. Werden solche Pakete nicht sauber aufgeteilt, drohen Nachforderungen durch das Finanzamt, etwa im Rahmen einer Betriebsprüfung. Wer entsprechende Leistungen anbietet und unsicher ist, ob seine Abrechnungspraxis den aktuellen Anforderungen entspricht, sollte steuerlichen Rat einholen.
Kilde: BFH-Pressemitteilungen
Dette indlæg og billedet til artiklen er udarbejdet med hjælp fra kunstig intelligens og redaktionelt gennemgået.
