Wer sein selbst genutz\u00adtes Eigen\u00adheim ener\u00adge\u00adtisch saniert, kann bis zu 40.000 Euro direkt von sei\u00adner Ein\u00adkom\u00admen\u00adsteu\u00ader\u00adschuld abzie\u00adhen. Grund\u00adla\u00adge ist \u00a7 35c Ein\u00adkom\u00admen\u00adsteu\u00ader\u00adge\u00adsetz (EStG). Doch nicht jeder bekommt den vol\u00adlen Betrag, und for\u00adma\u00adle Feh\u00adler k\u00f6n\u00adnen den Steu\u00ader\u00advor\u00adteil kom\u00adplett kosten.<\/p>\n
Die Steu\u00ader\u00aderm\u00e4\u00ad\u00dfi\u00adgung gilt f\u00fcr Wohn\u00adge\u00adb\u00e4u\u00adde, die min\u00addes\u00adtens zehn Jah\u00adre alt sind und im jewei\u00adli\u00adgen Kalen\u00adder\u00adjahr vom Eigen\u00adt\u00fc\u00admer selbst bewohnt wer\u00adden. Rei\u00adne Miet\u00adob\u00adjek\u00adte sind aus\u00addr\u00fcck\u00adlich aus\u00adge\u00adnom\u00admen. Das Geb\u00e4u\u00adde kann in Deutsch\u00adland, einem ande\u00adren EU-Staat oder im Euro\u00adp\u00e4i\u00adschen Wirt\u00adschafts\u00adraum liegen.<\/p>\n
F\u00f6r\u00adder\u00adf\u00e4\u00adhi\u00adge Ma\u00df\u00adnah\u00admen sind unter ande\u00adrem die D\u00e4m\u00admung von Au\u00dfen\u00adw\u00e4n\u00adden, D\u00e4chern und Geschoss\u00adde\u00adcken, der Aus\u00adtausch von Fens\u00adtern und Au\u00dfen\u00adt\u00fc\u00adren, die Instal\u00adla\u00adti\u00adon von W\u00e4r\u00adme\u00adpum\u00adpen, Pel\u00adlet\u00adan\u00adla\u00adgen oder Solar\u00adther\u00admie sowie der Ein\u00adbau digi\u00adta\u00adler Steue\u00adrungs\u00adsys\u00adte\u00adme f\u00fcr den Ener\u00adgie\u00adver\u00adbrauch. Auch ein hydrau\u00adli\u00adscher Abgleich der Hei\u00adzungs\u00adan\u00adla\u00adge z\u00e4hlt dazu. Wich\u00adtig: Die Arbei\u00adten m\u00fcs\u00adsen von einem zuge\u00adlas\u00adse\u00adnen Fach\u00adun\u00adter\u00adneh\u00admen aus\u00adge\u00adf\u00fchrt wer\u00adden. Eigen\u00adleis\u00adtung wird steu\u00ader\u00adlich nicht anerkannt.<\/p>\n
Zwan\u00adzig Pro\u00adzent der f\u00f6r\u00adder\u00adf\u00e4\u00adhi\u00adgen Kos\u00adten wer\u00adden direkt von der Steu\u00ader\u00adschuld abge\u00adzo\u00adgen, maxi\u00admal jedoch 40.000 Euro pro Objekt. Die Ober\u00adgren\u00adze der anre\u00adchen\u00adba\u00adren Kos\u00adten liegt bei 200.000 Euro. Die F\u00f6r\u00adde\u00adrung wird auf drei Jah\u00adre ver\u00adteilt: Im ers\u00adten und zwei\u00adten Jahr jeweils sie\u00adben Pro\u00adzent, im drit\u00adten Jahr sechs Pro\u00adzent. Nicht aus\u00adge\u00adsch\u00f6pf\u00adte Betr\u00e4\u00adge verfallen.<\/p>\n
Beauf\u00adtragt man zus\u00e4tz\u00adlich einen Ener\u00adgie\u00adbe\u00adra\u00adter, k\u00f6n\u00adnen des\u00adsen Kos\u00adten bereits im ers\u00adten Jahr zu 50 Pro\u00adzent voll\u00adst\u00e4n\u00addig abge\u00adzo\u00adgen werden.<\/p>\n
Der Bun\u00addes\u00adfi\u00adnanz\u00adhof hat in einem Urteil vom 13. August 2024 (Az. IX R 31\/23) klar\u00adge\u00adstellt, dass eine Sanie\u00adrungs\u00adma\u00df\u00adnah\u00adme steu\u00ader\u00adrecht\u00adlich erst dann als abge\u00adschlos\u00adsen gilt, wenn alle Rech\u00adnun\u00adgen voll\u00adst\u00e4n\u00addig bezahlt sind. Bar\u00adzah\u00adlun\u00adgen sind grund\u00ads\u00e4tz\u00adlich nicht f\u00f6r\u00adder\u00adf\u00e4\u00adhig. \u00dcber\u00adwei\u00adsun\u00adgen sind Pflicht.<\/p>\n
Die Rech\u00adnung selbst muss die erbrach\u00adten Leis\u00adtun\u00adgen, den Arbeits\u00adan\u00adteil und die Adres\u00adse des Objekts in deut\u00adscher Spra\u00adche ent\u00adhal\u00adten. Au\u00dfer\u00addem ist in jedem der drei F\u00f6r\u00adder\u00adjah\u00adre eine Steu\u00ader\u00aderkl\u00e4\u00adrung mit der Anla\u00adge f\u00fcr ener\u00adge\u00adti\u00adsche Ma\u00df\u00adnah\u00admen ein\u00adzu\u00adrei\u00adchen. Seit dem 1. Janu\u00adar 2025 d\u00fcr\u00adfen Fach\u00adbe\u00adtrie\u00adbe nur noch das aktua\u00adli\u00adsier\u00adte Mus\u00adter\u00adfor\u00admu\u00adlar des Bun\u00addes\u00adfi\u00adnanz\u00admi\u00adnis\u00adte\u00adri\u00adums als Beschei\u00adni\u00adgung verwenden.<\/p>\n
Das Finanz\u00adge\u00adricht M\u00fcns\u00adter hat in einem aktu\u00adel\u00adlen Urteil ent\u00adschie\u00adden, dass bei Mit\u00adei\u00adgen\u00adt\u00fc\u00admern nicht die tat\u00ads\u00e4ch\u00adlich gezahl\u00adten Betr\u00e4\u00adge ma\u00df\u00adgeb\u00adlich sind, son\u00addern der Eigen\u00adtums\u00adan\u00adteil laut Grund\u00adbuch (FG M\u00fcns\u00adter, Urteil vom 23. Juni 2026, Az. 6 K 1431\/23 E). Im ver\u00adhan\u00addel\u00adten Fall hat\u00adte ein Eigen\u00adt\u00fc\u00admer mit einem Vier\u00adtel\u00adan\u00adteil an einem Zwei\u00adfa\u00admi\u00adli\u00aden\u00adhaus eine Kraft-W\u00e4r\u00adme-Kopp\u00adlungs\u00adan\u00adla\u00adge kom\u00adplett allein bezahlt. Das Finanz\u00adamt erkann\u00adte den\u00adnoch nur 25 Pro\u00adzent der Kos\u00adten steu\u00ader\u00adlich an. Das Gericht best\u00e4\u00adtig\u00adte die\u00adse K\u00fcrzung.<\/p>\n
Wer mehr bezahlt als sei\u00adnem Anteil ent\u00adspricht, kann zwar zivil\u00adrecht\u00adlich Aus\u00adgleich von den \u00fcbri\u00adgen Mit\u00adei\u00adgen\u00adt\u00fc\u00admern ver\u00adlan\u00adgen, steu\u00ader\u00adlich bleibt die Erm\u00e4\u00ad\u00dfi\u00adgung aber auf den eige\u00adnen Grund\u00adbuch\u00adan\u00adteil begrenzt. Das Urteil ist noch nicht rechts\u00adkr\u00e4f\u00adtig, die Revi\u00adsi\u00adon zum Bun\u00addes\u00adfi\u00adnanz\u00adhof wur\u00adde zugelassen.<\/p>\n
Die steu\u00ader\u00adli\u00adche F\u00f6r\u00adde\u00adrung nach \u00a7 35c EStG und Bun\u00addes\u00adpro\u00adgram\u00adme wie KfW-Zusch\u00fcs\u00adse oder BAFA-F\u00f6r\u00adde\u00adrung k\u00f6n\u00adnen f\u00fcr die\u00adsel\u00adbe Ma\u00df\u00adnah\u00adme nicht kom\u00adbi\u00adniert wer\u00adden. Wer bereits staat\u00adli\u00adche Zusch\u00fcs\u00adse erhal\u00adten hat, muss sich ent\u00adschei\u00adden. In Ein\u00adzel\u00adf\u00e4l\u00adlen kann es sinn\u00advoll sein, die Vari\u00adan\u00adten vor Beginn der Ma\u00df\u00adnah\u00adme durchzurechnen.<\/p>\n
Bei kon\u00adkre\u00adten Fra\u00adgen zur steu\u00ader\u00adli\u00adchen Pla\u00adnung einer Sanie\u00adrung emp\u00adfiehlt sich die Abstim\u00admung mit einem Steu\u00ader\u00adbe\u00adra\u00adter, da Feh\u00adler in der Abwick\u00adlung den gesam\u00adten Steu\u00ader\u00advor\u00adteil gef\u00e4hr\u00adden k\u00f6nnen.<\/p>\n