Einen Anwalt f\u00fcr Arbeits\u00adrecht und Steu\u00ader\u00adbe\u00adra\u00adtung in Flens\u00adburg aus einer Hand finden<\/p>\n\n\n\n
Wer eine K\u00fcn\u00addi\u00adgung erh\u00e4lt und gleich\u00adzei\u00adtig eine Abfin\u00addung ange\u00adbo\u00adten bekommt, hat meist zwei Fra\u00adgen. Ist die K\u00fcn\u00addi\u00adgung wirk\u00adsam, und lohnt es sich, dage\u00adgen vor\u00adzu\u00adge\u00adhen? Und wie viel bleibt von der Abfin\u00addung nach Steu\u00adern tat\u00ads\u00e4ch\u00adlich \u00fcbrig?<\/p>\n\n\n\n
Die ers\u00adte Fra\u00adge kl\u00e4rt \u00fcbli\u00adcher\u00adwei\u00adse ein Anwalt, die zwei\u00adte ein Steu\u00ader\u00adbe\u00adra\u00adter. In der Pra\u00adxis spre\u00adchen die bei\u00adden oft erst mit\u00adein\u00adan\u00adder, wenn der Ver\u00adtrag schon unter\u00adschrie\u00adben ist. Dann ist das Wich\u00adtigs\u00adte aber bereits ent\u00adschie\u00adden: Been\u00addi\u00adgungs\u00adda\u00adtum, For\u00admu\u00adlie\u00adrung und Aus\u00adzah\u00adlungs\u00adzeit\u00adpunkt legen fest, wie die Abfin\u00addung besteu\u00adert wird und ob beim Arbeits\u00adlo\u00adsen\u00adgeld eine Sperr\u00adzeit droht.<\/p>\n\n\n\n
In die\u00adsem Bei\u00adtrag zei\u00adgen wir, an wel\u00adchen Stel\u00adlen Arbeits\u00adrecht und Steu\u00ader\u00adrecht inein\u00adan\u00adder\u00adgrei\u00adfen, f\u00fcr Arbeit\u00adneh\u00admer eben\u00adso wie f\u00fcr Arbeit\u00adge\u00adber. Und wir erkl\u00e4\u00adren, wor\u00adauf Sie ach\u00adten soll\u00adten, wenn Sie eine Bera\u00adtung suchen, die bei\u00adde Sei\u00adten abdeckt.<\/p>\n\n\n\n
Eine Abfin\u00addung ist steu\u00ader\u00adpflich\u00adtig. In der Sozi\u00adal\u00adver\u00adsi\u00adche\u00adrung ist sie dage\u00adgen bei\u00adtrags\u00adfrei, soweit sie den Ver\u00adlust des Arbeits\u00adplat\u00adzes aus\u00adgleicht. Das hat das Bun\u00addes\u00adso\u00adzi\u00adal\u00adge\u00adricht schon 1990 ent\u00adschie\u00adden (BSG, Urteil vom 21.02.1990, 12 RK 20\/88<\/a>). Anders ist es bei Betr\u00e4\u00adgen, die im sel\u00adben Ver\u00adtrag f\u00fcr die Zeit der Besch\u00e4f\u00adti\u00adgung gezahlt wer\u00adden, etwa aus\u00adste\u00adhen\u00addes Gehalt, Boni oder die Abgel\u00adtung von Rest\u00adur\u00adlaub. Die\u00adse Pos\u00adten sind nor\u00adma\u00adles Arbeits\u00adent\u00adgelt und bei\u00adtrags\u00adpflich\u00adtig. Wie der Ver\u00adgleich for\u00admu\u00adliert ist, wirkt sich also direkt auf den Net\u00adto\u00adbe\u00adtrag aus.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr Abfin\u00addun\u00adgen gilt eine Steu\u00ader\u00aderm\u00e4\u00ad\u00dfi\u00adgung nach \u00a7 34 EStG<\/a>, die soge\u00adnann\u00adte F\u00fcnf\u00adtel\u00adre\u00adge\u00adlung. Das Finanz\u00adamt rech\u00adnet dabei so, als w\u00fcr\u00adde nur ein F\u00fcnf\u00adtel der Abfin\u00addung zum \u00fcbri\u00adgen Ein\u00adkom\u00admen hin\u00adzu\u00adkom\u00admen, und ver\u00adviel\u00adfacht die dar\u00adauf ent\u00adfal\u00adlen\u00adde Mehr\u00adsteu\u00ader mit f\u00fcnf. Das mil\u00addert den Pro\u00adgres\u00adsi\u00adons\u00adsprung, den eine gro\u00ad\u00dfe Ein\u00admal\u00adzah\u00adlung sonst aus\u00adl\u00f6st. Am st\u00e4rks\u00adten wirkt die Rege\u00adlung, wenn das \u00fcbri\u00adge Ein\u00adkom\u00admen im sel\u00adben Jahr nied\u00adrig ist.<\/p>\n\n\n\n Seit dem 1. Janu\u00adar 2025 ber\u00fcck\u00adsich\u00adtigt der Arbeit\u00adge\u00adber die F\u00fcnf\u00adtel\u00adre\u00adge\u00adlung nicht mehr beim Lohn\u00adsteu\u00ader\u00adab\u00adzug; Grund\u00adla\u00adge ist das Wachs\u00adtums\u00adchan\u00adcen\u00adge\u00adsetz. Im Aus\u00adzah\u00adlungs\u00admo\u00adnat wird die Abfin\u00addung des\u00adhalb wie nor\u00adma\u00adler Arbeits\u00adlohn voll ver\u00adsteu\u00adert. Die Erm\u00e4\u00ad\u00dfi\u00adgung gibt es erst \u00fcber die Ein\u00adkom\u00admen\u00adsteu\u00ader\u00aderkl\u00e4\u00adrung, die Erstat\u00adtung also fr\u00fc\u00adhes\u00adtens im Fol\u00adge\u00adjahr (Ver\u00adei\u00adnig\u00adte Lohn\u00adsteu\u00ader\u00adhil\u00adfe e. V.<\/a>). Wer eine Abfin\u00addung erh\u00e4lt, soll\u00adte die\u00adse Liqui\u00addi\u00adt\u00e4ts\u00adl\u00fc\u00adcke ein\u00adpla\u00adnen und die Steu\u00ader\u00aderkl\u00e4\u00adrung in jedem Fall abgeben.<\/p>\n\n\n\n Ob die Abfin\u00addung im Dezem\u00adber oder im Janu\u00adar flie\u00dft, kann einen sp\u00fcr\u00adba\u00adren Unter\u00adschied machen. Wer im Fol\u00adge\u00adjahr vor\u00adaus\u00adsicht\u00adlich weni\u00adger ver\u00addient, etwa wegen Arbeits\u00adlo\u00adsig\u00adkeit oder einer Aus\u00adzeit, zahlt auf eine Abfin\u00addung im neu\u00aden Jahr oft weni\u00adger Steu\u00adern. Der Zeit\u00adpunkt l\u00e4sst sich im Auf\u00adhe\u00adbungs- oder Abwick\u00adlungs\u00adver\u00adtrag ver\u00adein\u00adba\u00adren, sp\u00e4\u00adter aber kaum noch \u00e4ndern.<\/p>\n\n\n\n Vor\u00adsicht ist bei Raten\u00adzah\u00adlun\u00adgen \u00fcber meh\u00adre\u00adre Jah\u00adre gebo\u00adten. Die F\u00fcnf\u00adtel\u00adre\u00adge\u00adlung setzt vor\u00adaus, dass die Ent\u00adsch\u00e4\u00addi\u00adgung zusam\u00admen\u00adge\u00adballt in einem Jahr zuflie\u00dft. Wird sie auf\u00adge\u00adteilt, kann die Erm\u00e4\u00ad\u00dfi\u00adgung ganz entfallen.<\/p>\n\n\n\n Ein Auf\u00adhe\u00adbungs\u00adver\u00adtrag been\u00addet das Arbeits\u00adver\u00adh\u00e4lt\u00adnis ein\u00adver\u00adnehm\u00adlich. F\u00fcr Arbeit\u00adneh\u00admer hat das einen Haken: Wer dar\u00adan mit\u00adwirkt, hat das Arbeits\u00adver\u00adh\u00e4lt\u00adnis aus Sicht der Agen\u00adtur f\u00fcr Arbeit selbst gel\u00f6st. Ohne wich\u00adti\u00adgen Grund droht eine Sperr\u00adzeit beim Arbeits\u00adlo\u00adsen\u00adgeld. Sie dau\u00adert in der Regel zw\u00f6lf Wochen und nur in Aus\u00adnah\u00adme\u00adf\u00e4l\u00adlen drei oder sechs Wochen (\u00a7 159 SGB III<\/a>). Eine zw\u00f6lf\u00adw\u00f6\u00adchi\u00adge Sperr\u00adzeit k\u00fcrzt au\u00dfer\u00addem die gesam\u00adte Bezugs\u00addau\u00ader um min\u00addes\u00adtens ein Vier\u00adtel (\u00a7 148 SGB III<\/a>).<\/p>\n\n\n\n Einen wich\u00adti\u00adgen Grund erkennt die Agen\u00adtur beim Auf\u00adhe\u00adbungs\u00adver\u00adtrag unter ande\u00adrem an, wenn der Arbeit\u00adge\u00adber sonst aus betrieb\u00adli\u00adchen oder per\u00adso\u00adnen\u00adbe\u00adzo\u00adge\u00adnen Gr\u00fcn\u00adden frist\u00adge\u00adrecht gek\u00fcn\u00addigt h\u00e4t\u00adte und die Abfin\u00addung h\u00f6chs\u00adtens ein hal\u00adbes Monats\u00adge\u00adhalt pro Besch\u00e4f\u00adti\u00adgungs\u00adjahr betr\u00e4gt. Ob die ange\u00addroh\u00adte K\u00fcn\u00addi\u00adgung recht\u00adm\u00e4\u00ad\u00dfig gewe\u00adsen w\u00e4re, pr\u00fcft sie dann nicht. Bei h\u00f6he\u00adren Abfin\u00addun\u00adgen sieht sie genau\u00ader hin (Fach\u00adli\u00adche Wei\u00adsun\u00adgen der Bun\u00addes\u00adagen\u00adtur f\u00fcr Arbeit zu \u00a7 159 SGB III<\/a>).<\/p>\n\n\n\n Ein zwei\u00adtes Risi\u00adko ist das Ruhen des Anspruchs (\u00a7 158 SGB III<\/a>). Endet das Arbeits\u00adver\u00adh\u00e4lt\u00adnis fr\u00fc\u00adher, als es die ordent\u00adli\u00adche K\u00fcn\u00addi\u00adgungs\u00adfrist erlau\u00adben w\u00fcr\u00adde, und wird eine Abfin\u00addung gezahlt, beginnt das Arbeits\u00adlo\u00adsen\u00adgeld sp\u00e4\u00adter, h\u00f6chs\u00adtens jedoch ein Jahr. Wie lan\u00adge genau, h\u00e4ngt von der Abfin\u00addung ab: Je nach Alter und Betriebs\u00adzu\u00adge\u00adh\u00f6\u00adrig\u00adkeit z\u00e4h\u00adlen zwi\u00adschen 25 und 60 Pro\u00adzent davon.<\/p>\n\n\n\n Die\u00adse Punk\u00adte h\u00e4n\u00adgen direkt mit der Steu\u00ader zusam\u00admen. Das ver\u00adein\u00adbar\u00adte Been\u00addi\u00adgungs\u00adda\u00adtum bestimmt nicht nur, ob eine Sperr\u00adzeit oder ein Ruhens\u00adzeit\u00adraum ent\u00adsteht, son\u00addern auch, in wel\u00adches Kalen\u00adder\u00adjahr die Abfin\u00addung f\u00e4llt. Wer Arbeits\u00adlo\u00adsen\u00adgeld, Steu\u00ader\u00adlast und Abfin\u00addungs\u00adh\u00f6\u00adhe getrennt betrach\u00adtet, ver\u00adschenkt leicht Geld an einer der drei Stellen.<\/p>\n\n\n\n Unse\u00adre Emp\u00adfeh\u00adlung: Einen Auf\u00adhe\u00adbungs\u00adver\u00adtrag nicht unter\u00adschrei\u00adben, bevor bei\u00adde Sei\u00adten gepr\u00fcft sind. Ein Ange\u00adbot des Arbeit\u00adge\u00adbers l\u00e4sst sich in der Regel nach\u00adver\u00adhan\u00addeln, ein unter\u00adschrie\u00adbe\u00adner Ver\u00adtrag kaum noch. Wei\u00adte\u00adre Infor\u00adma\u00adtio\u00adnen fin\u00adden Sie auf unse\u00adrer Sei\u00adte zum Arbeitsrecht.<\/p>\n\n\n\n In der ers\u00adten Instanz vor dem Arbeits\u00adge\u00adricht tr\u00e4gt jede Par\u00adtei ihre Anwalts\u00adkos\u00adten selbst, unab\u00adh\u00e4n\u00adgig vom Aus\u00adgang (\u00a7 12a ArbGG<\/a>). Die\u00adse Kos\u00adten m\u00fcs\u00adsen aber nicht voll\u00adst\u00e4n\u00addig beim Arbeit\u00adneh\u00admer h\u00e4n\u00adgen blei\u00adben. Anwalts- und Gerichts\u00adkos\u00adten f\u00fcr eine K\u00fcn\u00addi\u00adgungs\u00adschutz\u00adkla\u00adge oder die Ver\u00adhand\u00adlung einer Abfin\u00addung sind beruf\u00adlich ver\u00adan\u00adlasst und damit Wer\u00adbungs\u00adkos\u00adten. Sie wer\u00adden in der Anla\u00adge N der Steu\u00ader\u00aderkl\u00e4\u00adrung ein\u00adge\u00adtra\u00adgen, eben\u00adso Fahrt\u00adkos\u00adten zu Gerichts\u00adter\u00admi\u00adnen oder zur Kanzlei.<\/p>\n\n\n\n Steu\u00ader\u00adlich wir\u00adken sich die Kos\u00adten aus, soweit Ihre Wer\u00adbungs\u00adkos\u00adten ins\u00adge\u00adsamt den Arbeit\u00adneh\u00admer-Pausch\u00adbe\u00adtrag \u00fcber\u00adstei\u00adgen. Abzieh\u00adbar ist nur, was Sie selbst getra\u00adgen haben. \u00dcber\u00adnimmt eine Rechts\u00adschutz\u00adver\u00adsi\u00adche\u00adrung die Kos\u00adten, ent\u00adf\u00e4llt der Abzug in die\u00adser H\u00f6he; eine Selbst\u00adbe\u00adtei\u00adli\u00adgung k\u00f6n\u00adnen Sie dage\u00adgen anset\u00adzen. Bewah\u00adren Sie Rech\u00adnun\u00adgen und Zah\u00adlungs\u00adbe\u00adle\u00adge f\u00fcr die Steu\u00ader\u00aderkl\u00e4\u00adrung auf, die wegen der F\u00fcnf\u00adtel\u00adre\u00adge\u00adlung ohne\u00adhin f\u00e4l\u00adlig wird.<\/p>\n\n\n\n Kaum ein The\u00adma zeigt die Ver\u00adzah\u00adnung so deut\u00adlich wie die Schein\u00adselbst\u00adst\u00e4n\u00addig\u00adkeit. Ein Auf\u00adtrag\u00adneh\u00admer arbei\u00adtet als Free\u00adlan\u00adcer auf Rech\u00adnung, ist aber wei\u00adsungs\u00adge\u00adbun\u00adden und fest in den Betrieb ein\u00adge\u00adbun\u00adden. Stellt die Deut\u00adsche Ren\u00adten\u00adver\u00adsi\u00adche\u00adrung bei einer Betriebs\u00adpr\u00fc\u00adfung oder in einem Sta\u00adtus\u00adfest\u00adstel\u00adlungs\u00adver\u00adfah\u00adren (\u00a7 7a SGB IV<\/a>) eine abh\u00e4n\u00adgi\u00adge Besch\u00e4f\u00adti\u00adgung fest, hat das Fol\u00adgen auf meh\u00adre\u00adren Ebenen.<\/p>\n\n\n\n Sozi\u00adal\u00adver\u00adsi\u00adche\u00adrungs\u00adrecht\u00adlich muss der Auf\u00adtrag\u00adge\u00adber die Bei\u00adtr\u00e4\u00adge nach\u00adzah\u00adlen, regu\u00adl\u00e4r f\u00fcr bis zu vier Jah\u00adre, bei vor\u00ads\u00e4tz\u00adlich vor\u00adent\u00adhal\u00adte\u00adnen Bei\u00adtr\u00e4\u00adgen f\u00fcr bis zu 30 Jah\u00adre (\u00a7 25 SGB IV<\/a>). Den Arbeit\u00adneh\u00admer\u00adan\u00adteil darf er nur bei den n\u00e4chs\u00adten drei Lohn\u00adzah\u00adlun\u00adgen nach\u00adtr\u00e4g\u00adlich ein\u00adbe\u00adhal\u00adten; den Rest tr\u00e4gt er in der Regel selbst (\u00a7 28g SGB IV<\/a>). Steu\u00ader\u00adlich haf\u00adtet er f\u00fcr nicht ein\u00adbe\u00adhal\u00adte\u00adne Lohn\u00adsteu\u00ader (\u00a7 42d EStG<\/a>). Hin\u00adzu kommt die Umsatz\u00adsteu\u00ader: Ein Arbeit\u00adneh\u00admer ist kein Unter\u00adneh\u00admer. Der Auf\u00adtrag\u00adge\u00adber ver\u00adliert r\u00fcck\u00adwir\u00adkend den Vor\u00adsteu\u00ader\u00adab\u00adzug aus den Rech\u00adnun\u00adgen, und der Auf\u00adtrag\u00adneh\u00admer schul\u00addet die dar\u00adin aus\u00adge\u00adwie\u00adse\u00adne Umsatz\u00adsteu\u00ader trotz\u00addem (\u00a7 14c UStG<\/a>).<\/p>\n\n\n\n Arbeits\u00adrecht\u00adlich hat der bis\u00adhe\u00adri\u00adge Free\u00adlan\u00adcer pl\u00f6tz\u00adlich Anspruch auf Urlaub, Ent\u00adgelt\u00adfort\u00adzah\u00adlung und unter Umst\u00e4n\u00adden K\u00fcn\u00addi\u00adgungs\u00adschutz. Wer\u00adden Bei\u00adtr\u00e4\u00adge bewusst vor\u00adent\u00adhal\u00adten, ist schlie\u00df\u00adlich auch das Straf\u00adrecht ber\u00fchrt (\u00a7 266a StGB<\/a>). Mehr dazu auf unse\u00adrer Sei\u00adte zu Steu\u00ader\u00adrecht und Steuerstrafrecht.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr bei\u00adde Sei\u00adten gilt: Je fr\u00fc\u00adher die Ver\u00adtrags\u00adge\u00adstal\u00adtung arbeits\u2011, sozi\u00adal\u00adver\u00adsi\u00adche\u00adrungs- und steu\u00ader\u00adrecht\u00adlich gepr\u00fcft wird, des\u00adto gerin\u00adger ist das Risi\u00adko einer teu\u00adren Nachforderung.<\/p>\n\n\n\n Auch Unter\u00adneh\u00admen sto\u00ad\u00dfen regel\u00adm\u00e4\u00ad\u00dfig auf F\u00e4l\u00adle, die sich nicht sau\u00adber einem Rechts\u00adge\u00adbiet zuord\u00adnen las\u00adsen. Eini\u00adge Bei\u00adspie\u00adle aus der Beratungspraxis:<\/p>\n\n\n\n Wer Arbeits\u00adver\u00adtr\u00e4\u00adge, Ver\u00adg\u00fc\u00adtungs\u00admo\u00addel\u00adle und Tren\u00adnungs\u00adver\u00adein\u00adba\u00adrun\u00adgen von vorn\u00adher\u00adein steu\u00ader\u00adlich mit\u00addenkt, ver\u00admei\u00addet Nach\u00adfor\u00adde\u00adrun\u00adgen bei der n\u00e4chs\u00adten Pr\u00fcfung.<\/p>\n\n\n\n Bera\u00adtung aus einer Hand bedeu\u00adtet mehr als zwei Bera\u00adter unter einem Dach. Ent\u00adschei\u00addend ist, dass eine Per\u00adson bei\u00adde Sei\u00adten fach\u00adlich beur\u00adtei\u00adlen und die Fol\u00adgen gegen\u00adein\u00adan\u00adder abw\u00e4\u00adgen kann. Die\u00adse Punk\u00adte hel\u00adfen bei der Auswahl:<\/p>\n\n\n\n Ina Ree\u00adse ist Rechts\u00adan\u00adw\u00e4l\u00adtin, Fach\u00adan\u00adw\u00e4l\u00adtin f\u00fcr Steu\u00ader\u00adrecht und Steu\u00ader\u00adbe\u00adra\u00adte\u00adrin. Seit 2000 ber\u00e4t sie in ihrer Kanz\u00adlei in Flens\u00adburg und Harris\u00adlee Arbeit\u00adneh\u00admer, Selbst\u00adst\u00e4n\u00addi\u00adge und Unter\u00adneh\u00admen. Arbeits\u00adrecht\u00adli\u00adche Fra\u00adgen beur\u00adtei\u00adlen wir des\u00adhalb von Anfang an zusam\u00admen mit ihren steu\u00ader\u00adli\u00adchen Fol\u00adgen, ohne Abstim\u00admung zwi\u00adschen zwei B\u00fcros und ohne Infor\u00adma\u00adti\u00adons\u00adver\u00adlust. Bera\u00adtung ist auf Deutsch, Eng\u00adlisch und Spa\u00adnisch m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n Sie haben eine K\u00fcn\u00addi\u00adgung oder ein Abfin\u00addungs\u00adan\u00adge\u00adbot erhal\u00adten oder pla\u00adnen eine Tren\u00adnung im Unter\u00adneh\u00admen? Ver\u00adein\u00adba\u00adren Sie ein Erst\u00adge\u00adspr\u00e4ch von rund 15 Minu\u00adten. Wir kl\u00e4\u00adren Ihre Lage und sagen Ihnen, wel\u00adche n\u00e4chs\u00adten Schrit\u00adte sinn\u00advoll sind.<\/p>\n\n\n\nDie F\u00fcnftelregelung seit 2025<\/h3>\n\n\n\n
Der Auszahlungszeitpunkt<\/h3>\n\n\n\n
Aufhebungsvertrag: Sperrzeit und Steuer gemeinsam bedenken<\/h2>\n\n\n\n
Kosten des Arbeitsrechtsstreits steuerlich geltend machen<\/h2>\n\n\n\n
Scheinselbstst\u00e4ndigkeit: Ein Fall, drei Rechtsgebiete<\/h2>\n\n\n\n
F\u00fcr Arbeitgeber: Wo Personalfragen zu Steuerfragen werden<\/h2>\n\n\n\n
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Worauf Sie bei der Suche achten sollten<\/h2>\n\n\n\n
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Arbeitsrecht und Steuern in der Kanzlei Reese<\/h3>\n\n\n\n